сберегательная облигация

Облигация правительства США стоимостью (face value) от 50 до 10 000 долл. С 1941 по 1979 гг. государство выпускает облигации серии Е (series Ebonds). Начиная с 1980 г. выпускались облигации серий ЕЕ и НИ. Стоимость облигаций серии ЕЕ, выпускаемых со скидкой в размере половины номинальной стоимости, варьирует от 50 до 10 000 долл.; цена облигаций серии НН, по которым выплачиваются проценты, варьирует от 500 до 10 000 долл. Облигации серии ЕЕ могут приносить проценты в течение 30 лет; серии НН - 20 лет. Облигации серии ЕЕ, если их сохранять в течение 5 лет, принесут 85% среднего дохода по 5-летним казначейским векселям. Облигации серии НН, которые можно получить только путем обмена облигаций серии или ЕЕ на сумму не менее 500 долл., приносят фиксированный доход в 4%, выплачиваемый два раза в год. В течение многих лет государство гарантировало минимальный доход по сберегательным облигациям, и этот доход снизился с 7,5 до 6%, а затем и до 4%. В 1995 г. эта гарантия была отменена. Вместо этого облигации, выпущенные 1 мая 1995 г. или позже и сохраняемые в течение 5 лет, приносят 85% среднего дохода по ценным бумагам Казначейства США. Дважды, в год - 1 мая и 1 ноября - в размер дохода вносятся поправки. Проценты по сберегательным облигациям исключаются из налогообложения штата и местного налога, федеральный налог на облигации серии ЕЕ не выплачивался вплоть до погашения облигаций. Владельцы облигаций, желающие отсрочить свои налоговые обязательства по облигациям серии ЕЕ, по которым наступает срок погашения,  могут обменять их на облигации серии НН. Налогоплательщики, имеющие определенный уровень дохода, могут рассматривать облигации серии ЕЕ как сбережения на оплату высшего образования детей, полностью или частично освобожденные от федеральных налогов. Это относится к лицам, у которых общий доход  возрос с 45 500 до 60 500 долл., а для супружеских пар, совместно заполняющих налоговую декларацию, - с 68 250 до 98 250 долл. В эти уровни дохода ежегодно вносятся поправки на инфляцию.